Bármely témával foglalkozó, helyszíni részvétellel tartott konferencia esetében a teljesítés időpontját az Áfa tv. 42. § (1) bekezdése alapján kell meghatározni, ha a részvétel lehetőségét áfaalany (nem releváns, hogy EU-s, vagy EU-n kívüli) rendelte meg.
Ha a teljesítés helye pl. Belgium, a belga szabályok szerinti áfát kell felszámítani az áfaalany résztvevő felé. Ehhez áfaalanyként kell regisztrálni a belga adóhatóságnál.
Amennyiben a személyes részvétellel tartott konferencián való belépést nem áfaalany "vásárolta" meg, akkor a teljesítés helye az Áfa tv. 43. § (1) bekezdés d) pontja alapján ugyanazok a szabályok irányadóak, mint áfaalany esetében, azzal az eltéréssel, hogy a helyszín szerinti tagállamban fizetendő áfa az OSS-rendszerben bevallható, ha a teljesítés helye szerinti tagállamban a cég nem regisztrált áfaalany.
Weben keresztül közvetített konferenciára való "belépés" biztosítása esetén, ha a résztvevő áfaalany, akkor a teljesítés helyét a főszabály (Áfa tv. 37. § (1) bekezdés) alapján kell meghatározni. Ha a teljesítés helye nem Magyarország, akkor áfát nem kell felszámítani. A teljesítés helye szerint tagállamban a megrendelő kötelezett áfa fizetésére.
Weben keresztül közvetített konferenciára való "belépés" biztosítása esetén, ha a résztvevő nem áfaalany, akkor a teljesítés helyét az Áfa tv. 43. § (3) bekezdése alapján kell meghatározni.
Ha a teljesítés helye nem Magyarország, hanem más tagállam, akkor a teljesítés helye szerinti tagállamban hatályos szabályok szerinti áfát fel kell számítani. A fizetendő áfa az OSS-rendszerben bevallható, ha a teljesítés helye szerinti tagállamban a cég nem regisztrált áfaalany.
Véleményünk szerint a konferencián való részvétel lehetőségének biztosítását ellenérték fejében nem lehet tanácsadásnak tekinteni.