A kötelező elektronikus számlázás számos gyakorlati kérdést vet fel a könyvelési, adózási és archiválási folyamatokban. Szakmai előadásunkon a résztvevők valós helyzetekre vonatkozó problémákat vetettek fel, amelyekre Czöndör Szabolcs, a NAV szakértője adott részletes magyarázatokat, ezzel segítette a jogszabályok gyakorlati alkalmazásának megértését.
Kizárólag online számla adatai alapján történő könyvelés – van benne kockázat?
A felmerült kérdés szerint sok könyvelő csak a NAV-hoz beérkező online számla-adatszolgáltatás adatai alapján könyvel, és nem használja a tényleges számlákat. Ez azonban kockázatokat rejt, mivel az adatszolgáltatás nem minősül számlának, és a levonási jog kizárólag a hiteles számlához kapcsolódik. Az előadásban elhangzott, hogy az online számlaadatok jól használhatók a feldolgozási folyamatok támogatására, de minden esetben szükséges a számlák megléte és azokkal való egyezés. A részletes jogszabályi háttér és gyakorlati javaslatok a videóban hangzanak el.
Teljes értékűnek számít a hash-kóddal ellátott elektronikus számla?
A válasz szerint a hash-kód technológiai szempontból egyenértékű lehet az elektronikus aláírással, így alkalmas hiteles e-számlák kibocsátására, bár nem kötelező ezt a megoldást választani. Az előadásban további lehetőségek és archiválási követelmények is bemutatásra kerültek, amelyek segítenek a megfelelő technológia kiválasztásában.
A videóban több, az elektronikus számlázás bevezetéséhez kapcsolódó, a mindennapi gyakorlatban is gyakran előforduló kérdés szerepel, amelyekre választ is kap:
- Milyen technikai feltételeknek kell megfelelnie az archiválásnak, például a szerveres mappastruktúrák biztonsági beállításai terén?
- Szükséges-e a számlákat az e-mail mellékletekkel együtt archiválni?
- Elfogadható-e szóbeli beleegyezés az elektronikus számlák befogadásához?
- Milyen joghatása van a papíralapú számlák e-mailben történő küldésének?
- Milyen technikai lehetőségek állnak rendelkezésre az elektronikus számlák kontírozására?
- Hogyan kell archiválni a NAV online számlázóban kibocsátott papíralapú számlákat?
- Megfelelő megoldásnak minősül-e a külső adathordozón (pl. külső merevlemezen) történő archiválás?
- Milyen archiválási kötelezettségek vonatkoznak az egyéni vállalkozókra és az átalányadózókra?
- Hogyan kell kezelni a számlák záradékolását az elektronikus megőrzés során?
