Vagyonadó 2027 Mennyit ér a cégtulajdonom, és beleszámít-e az adóköteles vagyonba?

Vagyonadó 2027 Mennyit ér a cégtulajdonom, és beleszámít-e az adóköteles vagyonba?

Tulajdonosok, cégvezetők, figyelem! A tervezett vagyonadó a céges részesedéseket is érintheti. Mit jelenthet ez a vállalkozása és a magánvagyona szempontjából?

A vagyonadó társadalmi egyeztetésre bocsátott tervezete szerint az 1 milliárd forintot meghaladó nettó vagyon után évente adót kellene fizetni. A tervezett adó mértéke az értékhatár feletti vagyonrészre 1 százalék, 100 milliárd forint felett pedig 1,5 százalék.

A cégtulajdonosok számára különösen fontos kérdés, hogy a saját vállalkozásuk értéke is beleszámíthat az adóköteles vagyonba. Egy jelentős értékű társasági részesedés akkor is adókötelezettséget eredményezhet, ha a tulajdonos magánvagyonában nincs ennek megfelelő összegű szabad pénzeszköz.

A tervezet a nem tőzsdei társasági részesedések értékelésére külön számítási szabályokat tartalmaz. A cég saját tőkéje és az elmúlt három lezárt üzleti év eredményessége is meghatározó lehet. Az 500 millió forintot meghaladó saját tőkéjű társaságoknál további, könyvvizsgáló közreműködéséhez kapcsolódó adatszolgáltatási feladatok is felmerülhetnek.

Az időzítés különösen lényeges, mert a tervezet szerint az első vagyoni fordulónap 2026. december 31. lenne. A NAV a vagyonadó elkerülését célzó, a tervezet nyilvánosságra kerülését követő vagyoni átrendeződéseket is vizsgálhatja.

Mire kell figyelni a mérlegben, a cégszerkezetben és a családi vagyonban? Hogyan állapítható meg a társasági részesedés értéke? Milyen következményekkel járhat, ha a vállalkozás értéke magas, de a tulajdonosnak nincs elegendő likvid vagyona az adó megfizetésére?

Szakmai napunkon Dr. Barta Péter a vagyonadó tervezett szabályait kifejezetten a cégtulajdonosok és vállalkozásvezetők szempontjából mutatja be. Áttekintjük az adókötelezettség feltételeit, a vagyonértékelés módszereit, a lehetséges adóterheket és az év vége előtt mérlegelendő feladatokat.

Mire kap választ szakmai napunkon?

1. Kikre terjedhet ki az új vagyonadó, és hogyan működne az 1 milliárd forintos értékhatár?
2. Milyen vagyonelemek számítanának bele az adóköteles nettó vagyonba?
3. Hogyan kellene meghatározni egy nem tőzsdei társaságban fennálló tulajdonrész értékét?
4. Milyen szerepe lenne a saját tőkének és az utolsó három lezárt üzleti év eredményének a cégértékelésben?
5. Milyen kötelezettségeket jelenthet a tervezet az 500 millió forintot meghaladó saját tőkéjű társaságok számára?
6. Hogyan kellene figyelembe venni a több vállalkozásban fennálló tulajdonrészeket?
7. Milyen szabályok vonatkozhatnak az ingatlanokra, befektetésekre és külföldön tartott vagyonelemekre?
8. Hogyan számítanának bele a tartozások és kötelezettségek a nettó vagyon meghatározásába?
9. Milyen szabályok érinthetik a házastársak és családtagok tulajdonában lévő vagyont?
10. Milyen adófizetési kötelezettség keletkezhet, ha a cégtulajdon értéke jelentős, de a tulajdonos likvid vagyona alacsony?
11. Mit jelenthet a 2026. december 31-i első fordulónap, és milyen kockázatot hordozhatnak az év végi vagyoni átrendeződések?
12. Milyen nyilvántartási, bevallási és adófizetési feladatokra kellene felkészülni az új vagyonadó bevezetése esetén?

Szakértőnk: Dr. Barta Péter partner, ügyvéd, adószakértő Jalsovszky Ügyvédi Iroda